Nove izmene Zakona o porezu na dohodak građana donele su brojne pogodnosti i izmene koje će stupiti na snagu 1. januara 2025. godine. Cilj ovih izmena je poboljšanje poslovnog okruženja, suzbijanje nelegalnog rada, povećanje investicija, kao i rasterećenje privrednih subjekata. Preduzetnici, posebno u IT sektoru i drugim uslužnim delatnostima, treba da razumeju ove izmene kako bi svoje poslovanje prilagodili novim pravilima i iskoristili dostupne poreske olakšice.
U ovom blog postu obrađujemo najbitnije novine, uključujući povećanje neoporezivih iznosa, produženje poreskih olakšica za zapošljavanje, specifičan režim oporezivanja pomoraca i gubitak prava na poreski kredit kod godišnjeg poreza.
Ključne izmene Zakona o porezu na dohodak građana
Neoporezivi iznos:
Minimalni deo zarade ili naknade koji se ne oporezuje. Povećanjem ovog iznosa direktno se utiče na smanjenje osnovice za oporezivanje i, posredno, na smanjenje poreskog opterećenja.
Poreske olakšice za zapošljavanje novih lica:
Posebne mere koje podstiču poslodavce da zapošljavaju nove radnike i ostvaruju povraćaj dela plaćenog poreza. Ove mere su naročito bitne za IT i digitalne agencije koje često šire timove.
Porez za pomorce:
Specifičan režim oporezivanja fizičkih lica koja rade na brodovima pod zastavom strane države. Novim pravilima definišu se uslovi, osnovica i oslobođenja od poreza u zavisnosti od broja dana provedenih na plovidbi.
Poreski kredit za alternativne investicione fondove:
Podsticaj za ulaganje u alternativne investicione fondove, gde se deo godišnjeg poreza može umanjiti. Međutim, novim izmenama uvedene su i sankcije za preuranjeno otuđenje tih ulaganja.
1. Povećanje neoporezivog iznosa zarade
Šta se menja?
Neoporezivi iznos mesečne zarade raste sa 25.000 dinara na 28.423 dinara, počev od 1. januara 2025. godine. Ovo znači da će se na zarade iznad 28.423 dinara obračunavati porez, dok će deo do ovog iznosa biti oslobođen.
Zašto je to važno?
Ovo je dobra vest za preduzetnike, posebno u IT sektoru gde su zarade često iznad proseka. Povećanje neoporezivog iznosa smanjuje ukupno poresko opterećenje zaposlenih, što može uticati na veću motivaciju i lojalnost zaposlenih, ali i na optimizaciju troškova poslodavca.
Kako iskoristiti?
U planiranju budžeta za 2025. godinu, prilagodite obračun zarada i uradite simulacije kako biste videli uštedu. Ako ste IT kompanija koja razmatra povećanje plata, imajte u vidu da vam novi neoporezivi iznos olakšava taj proces.
2. Povećanje neoporezivih dnevnica za službena putovanja u inostranstvo
Šta se menja?
Neoporeziva dnevnica raste sa 50 evra na 90 evra po danu. To važi za putovanja koja počinju nakon 1. januara 2025.
Zašto je važno?
IT konsultanti, digitalni marketing stručnjaci i drugi profesionalci koji često putuju u inostranstvo radi edukacije, sastanaka sa klijentima ili rada na terenu, sada mogu ostvariti veći iznos dnevnica bez dodatnog poreza.
Kako iskoristiti?
Ako ste vlasnik agencije i planirate inostrane konferencije ili pregovore sa klijentima, iskoristite ovu izmenu za bolju raspodelu dnevnih troškova. Kao zaposleni, možete uživati u većoj neto naknadi za putovanja.
3. Produženje poreskih olakšica za zapošljavanje novih lica
Šta se menja?
Period važenja olakšica za zapošljavanje (povraćaj dela plaćenog poreza do 75%) produžen je do 31. decembra 2025. godine. Ovo važi i za već postojeće odredbe iz članova 21v i 21d Zakona o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje koji je takođe izmenjen.
Zašto je važno?
Rast IT sektora i digitalnih usluga često prati stalna potraga za novim talentima. Produženje poresih olakšica znači da kompanije mogu nastaviti da zapošljavaju nove stručnjake uz značajno smanjenje poreskih troškova.
Kako iskoristiti?
Ako planirate proširenje tima u 2025, ovo je prilika da snizite troškove angažovanja novih ljudi. Pogotovo je korisno za startapove, konsultantske agencije ili firme u ekspanziji.
4. Oporezivanje pomoraca
Šta se menja?
Uveden je poseban sistem oporezivanja za fizička lica – pomorce koji rade na brodovima pod stranom zastavom. Njihovi prihodi se utvrđuju na dnevnom nivou, a ako na brodu provedu duže od 174 dana u godini, oslobođeni su plaćanja poreza.
Zašto je važno?
Iako možda pomorci nisu tipična publika IT ili digitalnih preduzetnika, ova izmena pokazuje tendenciju detaljnijeg regulisanja specifičnih zanimanja. Time se stvara pravedniji i jasniji poreski okvir za sve učesnike u globalnom poslovanju.
5. Godišnji porez na dohodak i poreski kredit
Šta se menja?
U godišnji porez na dohodak građana uračunavaju se i prihodi pomoraca. Takođe, uveden je gubitak prava na poreski kredit u slučaju prevremenog otuđenja ulaganja u alternativne investicione fondove. Ako poreski obveznik proda svoje investicione jedinice pre isteka propisanog perioda (godina ulaganja + naredne tri kalendarske godine), mora vratiti prethodno priznati poreski kredit i platiti pripadajuću kamatu.
Zašto je važno?
Ovo utiče na dugoročno poresko planiranje i investicionu strategiju. Za IT preduzetnike i digitalne profesionalce koji ulažu u fondove ili startape, važno je imati u vidu rokove i uslove kako ne bi došlo do iznenadnih poreskih troškova.
Kako iskoristiti?
Planirajte ulaganja dugoročno i konsultujte se sa stručnim računovođama ili poreskim savetnicima. Pogledajte naše računovodstvene savete za preduzetnike za detaljnije informacije o investicionim strategijama.
6. Poreske prijave i samooporezivanje
Šta se još menja?
Fizička lica – pomorci, kao i neki drugi poreski obveznici, treba da podnesu poresku prijavu do 31. marta za prethodnu godinu. Ako su na plovidbi u tom periodu, rok se pomera na 15 dana od iskrcavanja.
Kod pomoraca se porez utvrđuje samooporezivanjem, a ako ispune uslov od 174 dana na moru, oslobođeni su obaveze.
Zašto je važno?
Ovaj mehanizam samooporezivanja može biti koristan primer i za druge profesionalce koji se susreću sa sličnim modelima oporezivanja (npr. frilenseri u IT sektoru).
Praktični saveti i primena
- Check-lista za IT firme i preduzetnike:
- Ažurirajte interne pravilnike o obračunu zarada prema novim neoporezivim iznosima.
- Planirajte službena putovanja u inostranstvo znajući da je neoporezivi deo dnevnica povećan.
- Iskoristite produžene olakšice za zapošljavanje kako biste tokom 2025. godine optimizovali troškove novog kadra.
- Ako investirate u alternativne fondove, razmišljajte dugoročno da biste zadržali pravo na poreski kredit.
- Statistički podatak:
Prema podacima državnih organa, u prethodnim godinama je zabeležen stalni rast broja IT preduzetnika u Srbiji. Ove poreske izmene mogu dodatno podstaći razvoj novih digitalnih biznisa. - Primer iz prakse:
Zamislite IT startap koji planira da zaposli pet novih programera početkom 2025. godine. Produžene poreske olakšice smanjiće mu troškove poreza, omogućavajući da deo budžeta investira u obuku zaposlenih ili u marketing kampanju za novu digitalnu uslugu.
Ukratko, izmene Zakona o porezu na dohodak građana pružaju priliku za efikasnije planiranje i optimizaciju poslovanja preduzetnicima. Povećanje neoporezivih iznosa zarada i dnevnica, produženje olakšica za zapošljavanje i jasnija regulativa za specifične profesije (kao što su pomorci) imaju za cilj da poboljšaju poslovno okruženje i podstaknu rast.
Preporuka je da se na vreme informišete, zatražite stručan savet i prilagodite svoju strategiju kako biste u 2025. ušli sa jasnim planom i maksimalno iskoristili nove zakonske mogućnosti.
One Response