Poslali ste e-fakturu pogrešnom kupcu, uneli pogrešan iznos ili izabrali pogrešnu poresku kategoriju. Prva reakcija je često: „Samo ću je obrisati.“ Međutim, poslata e-faktura se ne briše niti prepravlja. Kada za to postoji razlog, ona se stornira, a zatim se, po potrebi, izdaje novi ispravan dokument.
Storniranje e-fakture nije samo klik u SEF-u. Ono može da utiče na knjigovodstvo, PDV evidencije, plaćanje i Centralni registar faktura. Posebno su važna pravila koja se primenjuju od poreskog perioda april 2026. godine, odnosno april–jun 2026. kod tromesečnih obveznika, jer trenutak storna i redosled dokumentacije određuju u kom periodu izdavalac može da smanji osnovicu i obračunati PDV.
Ako vam je prvo potreban širi pregled sistema, pročitajte naš kompletan vodič za e-fakture i SEF. U ovom tekstu bavimo se samo jednom situacijom: kako pravilno stornirati već poslatu e-fakturu i šta uraditi posle toga.
Najkraće pravilo: ako originalna faktura kao takva ne treba da ostane na snazi, razmatra se storno. Ako je faktura bila ispravna kada je izdata, ali je kasnije došlo do popusta, povraćaja robe ili drugog smanjenja, najčešće se izdaje dokument o smanjenju.
Šta znači storniranje e-fakture
Storniranjem izdavalac poništava dejstvo već poslatog dokumenta. Original ne nestaje iz SEF-a: ostaju njegov broj, sadržaj, istorija i status, zajedno sa podatkom da je storniran. To je važno zbog jasnog revizijskog traga.
Zato storno nije isto što i brisanje nacrta. U aktuelnom SEF postupku važi sledeća tehnička razlika:
- dokument u statusu nacrta može da se obriše;
- dokument u statusu „Nacrt“, „Nova“ ili „Greška prilikom slanja“ može da se otkaže;
- poslati izlazni dokument u statusu „Poslato“, „Prihvaćeno“ ili „Odbijeno“ može da se stornira.
Kod storna se unosi razlog, odnosno komentar. Nemojte upisivati samo „greška“. Navedite šta je pogrešno: „pogrešan primalac“, „duplo izdata faktura“, „pogrešno iskazana poreska kategorija“ ili drugi konkretan razlog. Za važeće nazive opcija i statusa proverite aktuelno Interno tehničko uputstvo SEF-a.
Kada treba stornirati e-fakturu
Storno se najčešće razmatra kada dokument od početka ne odražava stvarni poslovni događaj ili je izdat sa greškom zbog koje ne treba da ostane na snazi. Tipični primeri su:
- faktura je poslata pogrešnom kupcu ili na pogrešan PIB;
- ista transakcija je fakturisana dva puta;
- faktura je izdata za promet koji nije nastao;
- unet je pogrešan ključni iznos, poreska kategorija ili poreski tretman;
- izdat je pogrešan tip dokumenta;
- dokument sadrži drugu materijalnu grešku koja se ne rešava dokumentom o smanjenju.
Posle storna ne mora uvek da sledi nova e-faktura. Ako promet nije postojao ili je dokument dupliran, novi račun uglavnom nije potreban. Ako je promet postojao, ali je original bio pogrešan, izdaje se nova, ispravna faktura sa novim jedinstvenim brojem u skladu sa vašim sistemom numeracije.
Ne odlučujte samo prema tome da li je kupac fakturu prihvatio. Prihvaćen dokument može biti pogrešan, a odbijen dokument nije automatski storniran.
Storno, odbijanje i dokument o smanjenju nisu isto
Ove tri radnje rešavaju različite situacije, iako se u praksi često mešaju.
Storniranje radi izdavalac
Izdavalac stornira fakturu kada utvrdi da originalni dokument treba poništiti. Storno se odnosi na ceo dokument, a razlog ostaje zabeležen u sistemu.
Odbijanje radi primalac
Primalac može da odbije fakturu jer se ne slaže sa iznosom, osnovom ili drugim podacima. Međutim, odbijanje samo menja status dokumenta. Ono ne poništava fakturu i ne zamenjuje radnju izdavaoca. Odbijena faktura čak može naknadno da bude prihvaćena dok je izdavalac ne stornira.
Ako je kupac odbio dokument, prvo utvrdite razlog, pa odlučite da li fakturu treba stornirati, izdati novi dokument ili samo usaglasiti sporne podatke. Detaljan postupak je obrađen u tekstu šta uraditi kada je e-faktura odbijena.
Dokument o smanjenju prati naknadnu promenu
Ako je račun bio ispravan u trenutku izdavanja, ali kasnije nastane popust, povraćaj robe, delimični raskid ili drugo smanjenje naknade, po pravilu se izdaje dokument o smanjenju. Tada se ne tvrdi da je prvobitna faktura bila pogrešna; evidentira se novi poslovni događaj koji je nastao posle nje.
Praktično pitanje glasi: da li je original bio pogrešan kada je izdat ili se poslovna situacija promenila kasnije? Odgovor najčešće vodi do pravilnog izbora između storna i dokumenta o smanjenju.
Kako stornirati e-fakturu u SEF-u – korak po korak
1. Proverite dokument pre storna
Otvorite original i proverite broj, kupca, datum prometa, iznos, PDV kategoriju, status prihvatanja, eventualno plaćanje i vezu sa CRF-om. Utvrdite tačan razlog korekcije i da li je potreban novi račun.
2. Pronađite fakturu među izlaznim dokumentima
U meniju prodaje otvorite listu izlaznih dokumenata, pronađite fakturu i otvorite njen detaljan prikaz. Ako opcija za storno nije dostupna, proverite status dokumenta i korisničko ovlašćenje.
3. Izaberite opciju „Storniraj“
Pokrenite storniranje i unesite jasan razlog. Komentar treba da bude dovoljno precizan da i osoba koja naknadno kontroliše dokument razume šta se dogodilo.
4. Potvrdite radnju i proverite status
Posle potvrde proverite da li je dokument dobio status „Stornirano“. Nemojte pretpostaviti da je radnja završena samo zato što ste otvorili prozor ili uneli komentar.
5. Izdajte novu fakturu ako promet postoji
Ako je prvobitna faktura bila pogrešna, ali je promet stvarno izvršen, napravite novi ispravan dokument. Ne prepisujte postojeći broj i ne pokušavajte da storno zamenite „negativnom fakturom“. Original, storno i novi račun moraju zajedno da daju jasan trag o korekciji.
6. Obavestite primaoca i knjigovođu
Primalac treba da zna da original više nije važeći i koji dokument ga zamenjuje. Knjigovođi dostavite razlog, novi račun i podatak da li je kupac koristio prethodni PDV. Ako je za smanjenje PDV-a potrebno obaveštenje primaoca, ono se pribavlja nakon storna.
7. Proverite plaćanje i CRF
Ako je račun već plaćen, storno ne rešava novac. Potrebno je dokumentovati povraćaj ili preknjižavanje uplate na novu fakturu. Kod obaveza evidentiranih u Centralnom registru faktura proverite i status u CRF-u, jer storno može da utiče na registrovanu obavezu.
PDV posledice storniranja e-fakture od aprila 2026.
Ovo je deo na kome nastaje najviše skupih grešaka. Prema izmenama Zakona o PDV-u koje se primenjuju od aprila 2026. godine, za povratak korekcije u poreski period u kome je originalna faktura izdata bitni su i rok i dokumentacija.
Izdavalac može da smanji osnovicu za taj prvobitni poreski period ako je račun stornirao najkasnije:
- dan pre podnošenja poreske prijave za taj period; i
- do 10. kalendarskog dana narednog meseca.
Moraju biti ispunjena oba ograničenja, pa se praktično gleda raniji datum. Ako prijavu podnesete 8. u mesecu, nije dovoljno da storno uradite 10; za primenu u prvobitnom periodu storno mora biti završen najkasnije 7.
Za smanjenje obračunatog PDV-a u istom prvobitnom periodu potrebno je i da izdavalac, u navedenom roku:
- izda novi račun kada postoji obaveza njegovog izdavanja; i
- poseduje obaveštenje primaoca, kada je primalac obveznik PDV-a ili lice koje ima pravo na refakciju, da PDV sa storniranog računa nije koristio kao prethodni porez, odnosno da nije podneo niti će podneti zahtev za refakciju.
Obaveštenje primaoca mora da bude izdato posle storniranja. Ako je primalac već koristio prethodni PDV, najpre mora da sprovede odgovarajuću korekciju, pa da pošalje obaveštenje koje odgovara stvarnom stanju. SEF ima poseban modul za ovu radnju, a praktični prikaz nalazi se u zvaničnom uputstvu za Obaveštenje primaoca o prethodnom porezu.
Važan izuzetak postoji kada lice koje nije obveznik PDV-a ipak iskaže PDV na računu: dužno je da taj PDV plati i nema pravo da ispravi iskazani iznos po ovom osnovu. Takav slučaj zahteva posebnu stručnu proveru i ne treba ga rešavati primenom uobičajenog postupka za PDV obveznika.
Primer: Faktura je izdata u aprilu, a greška je otkrivena u maju. Izdavalac je 10. maja stornira, istog dana izdaje novi račun i dobija propisano obaveštenje primaoca, dok PDV prijavu podnosi 12. maja. Uz ispunjene ostale uslove, korekcija se vezuje za april. Ako fakturu stornira 11. maja, korekcija se ne vraća u april, već se evidentira u periodu u kome su uslovi ispunjeni.
Efekti storna moraju da se usklade i sa odgovarajućim PDV evidencijama u SEF-u. Zato storno nemojte posmatrati kao završenu radnju dok knjigovođa ne potvrdi period, dokumentaciju i način evidentiranja.
Dokumentacija koju treba sačuvati
Za svako storniranje napravite potpun dosije korekcije. Sačuvajte:
- originalnu e-fakturu i podatak o njenom statusu;
- konkretan razlog storna;
- novu ispravnu fakturu, ako je izdata;
- obaveštenje primaoca o prethodnom porezu, kada je potrebno;
- prepisku sa kupcem i dokaz o poslovnom razlogu;
- dokumentaciju o povraćaju ili preknjižavanju uplate;
- proveru CRF-a, kada je primenljiv.
SEF čuva sistemski trag, ali to ne zamenjuje kompletnu poslovnu dokumentaciju koja objašnjava zašto je korekcija urađena. Više o rokovima i organizaciji dokumentacije pročitajte u vodiču za čuvanje e-faktura i prateće dokumentacije.
Najčešće greške u praksi
Najviše problema nastaje kada se storno radi bez prethodne provere. Izbegnite sledeće greške:
- „Kupac je odbio fakturu, znači da je poništena.“ Nije. Odbijanje i storno nisu ista radnja.
- Nova faktura je izdata, a pogrešna nije stornirana. Tako u sistemu ostaju dva aktivna dokumenta.
- Storno se koristi umesto dokumenta o smanjenju. Ako je naknadno nastao popust ili povraćaj, proverite da li je potreban dokument o smanjenju.
- Obaveštenje primaoca je pribavljeno pre storna. Za primenu novih pravila redosled mora biti obrnut.
- Čeka se 10. dan, iako je PDV prijava već poslata. Merodavan je i dan pre podnošenja prijave.
- Razlog glasi samo „greška“. Takav komentar ne objašnjava poslovni događaj.
- Zaboravljeni su uplata i CRF. Storno dokumenta ne vraća automatski novac niti rešava svaku povezanu evidenciju.
Kontrolna lista pre potvrde storna
Pre nego što kliknete na „Storniraj“, odgovorite na sledeća pitanja:
- Šta je tačno pogrešno na originalnom dokumentu?
- Da li original treba poništiti ili je kasnije nastalo smanjenje?
- Da li status dokumenta dozvoljava storno?
- Da li je primalac koristio prethodni PDV?
- Da li treba izdati novi račun?
- Ko pribavlja obaveštenje primaoca i do kog datuma?
- Da li je faktura plaćena ili evidentirana u CRF-u?
- Da li je knjigovođa dobio sve povezane dokumente?
Ako makar jedan odgovor nije jasan, zaustavite postupak i prvo usaglasite tretman.
Česta pitanja o storniranju e-fakture
Da li može da se stornira prihvaćena e-faktura?
Da. Status „Prihvaćeno“ tehnički omogućava storno izlaznog dokumenta. Ipak, mora postojati stvaran razlog, primalac treba da bude obavešten, a PDV i knjigovodstvene posledice uredno sprovedene.
Da li odbijena e-faktura mora da se stornira?
Ne automatski. Prvo proverite zašto je odbijena. Ako je dokument pogrešan i ne treba da ostane na snazi, stornira ga izdavalac. Sam status „Odbijeno“ nije poništenje.
Može li da se stornira već plaćena faktura?
Plaćanje ne pretvara pogrešan račun u ispravan. Storno može biti potreban, ali se istovremeno mora rešiti sudbina uplate: povraćaj kupcu ili dokumentovano preknjižavanje na novi račun.
Da li nova faktura može da ima isti broj kao stornirana?
Ne treba prepisivati već izdati dokument. Nova faktura dobija novi jedinstveni broj prema vašem sistemu numeracije, dok original ostaje u istoriji kao storniran.
Da li je obaveštenje primaoca uvek potrebno?
Obaveštenje iz pravila o smanjenju obračunatog PDV-a traži se kada je primalac obveznik PDV-a ili lice sa pravom na refakciju. Za konkretan slučaj proverite status primaoca i uslove za period u kome želite da sprovedete korekciju.
Pre klika na „Storniraj“ proverite tri stvari
Storniranje e-fakture je pravilno tek kada su usklađene tri stvari: razlog korekcije, PDV dokumentacija i povezane evidencije. Prvo odredite da li situacija zaista zahteva storno ili dokument o smanjenju. Zatim proverite rok, novi račun i obaveštenje primaoca. Na kraju zatvorite ceo trag kroz knjigovodstvo, uplatu i CRF.
Brz klik može da poništi dokument u SEF-u, ali samo dobar postupak sprečava duplo zaduženje, pogrešan PDV period i problem pri kontroli. Ako niste sigurni kojim putem treba ispraviti fakturu, proverite slučaj sa knjigovođom pre nego što napravite novi dokument.
